ChatGPT-4:

Documentul este un ordin (ORDIN nr. 920) emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) din România, la data de 13 iunie 2023. Ordinul se referă la persoanele fizice cu averi mari.

Puncte cheie din document:

• O persoană cu avere mare este definită ca fiind un rezident fiscal în România care deține o avere, atât în România cât și în străinătate, estimată la o valoare mai mare de 25 de milioane de euro, echivalent în lei, calculat la cursul mediu al euro din anul precedent estimării averii, stabilit de Banca Națională a României. Estimarea se bazează pe datele deținute/obținute de Agenția Națională de Administrare Fiscală, în conformitate cu dispozițiile legale.

• Estimarea averii se face pe baza datelor și informațiilor deținute sau obținute de Agenția Națională de Administrare Fiscală, cu privire la următoarele elemente patrimoniale: bunuri imobile, bunuri mobile și active financiare.

• Grupul persoanelor fizice cu averi mari este constituit din persoanele fizice a căror avere estimată îndeplinește condiția prevăzută la punctul 1. Grupul extins include aceste persoane și soții/soțiile lor și rudele/afinii până la gradul al doilea.

• Agenția Națională de Administrare Fiscală notifică persoanele fizice cu privire la faptul că acestea fac parte din grupul persoanelor fizice cu averi mari. Notificarea include informații despre criteriul de avere, elementele pe baza cărora s-a estimat averea și abordarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală și cadrul legal adoptat pentru a asigura conformarea fiscală a persoanelor fizice cu averi mari.

• Grupul de persoane fizice cu averi mari se actualizează o dată la 3 ani, în sensul introducerii persoanelor fizice care îndeplinesc criteriul de avere, și o dată la 6 ani, în sensul eliminării persoanelor fizice care nu mai îndeplinesc acest criteriu. Grupul extins de persoane fizice cu averi mari se actualizează concomitent.

• În scopul asigurării conformării fiscale voluntare a persoanelor fizice menționate la punctul 3, Agenția Națională de Administrare Fiscală poate aplica tratamente fiscale alternative pe baza riscurilor identificate și selecta, pe baza analizei de risc, persoanele fizice care prezintă un risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în vederea efectuării de verificări ale situației fiscale personale/verificări documentare, în condițiile legii.

• Direcția Generală de Control a Veniturilor Persoanelor Fizice va duce la îndeplinire prevederile acestui ordin.

Data articol: 19 iulie 2023