🤔 Cheltuială deductibilă sau nu?

5 reguli de bază, cu exemple

O cheltuială este deductibilă dacă are legătură cu afacerea, este însoțită de documente-suport - și este înregistrată la timp. Setul complet de documente include, după caz, extrase de cont, facturi, procese-verbale de recepţie a serviciilor, chitanţe, bonuri de benzină, foi de parcurs.



Regula 1. Extrasele de cont

    • pentru toate conturile bancare pe care le deţineţi
    • în ordine cronologică a datei operaţiunilor bancare

Regula 2. Facturile emise

    • în ordine cronologică
    • inclusiv facturile anulate
    • contabilul declară toate facturile în Declaraţia 394
    • facturile emise de Dumneavoastra care au ca obiect prestari de servicii trebuie să fie insoţite de procesul verbal de recepţie a serviciilor
    • pentru serviciile prestate şi încă nefacturate trebuie să prezentaţi procesul verbal de recepţie a acestora
    • procesul verbal de recepţie a serviciilor reprezintă un document de colectare a taxei pe valoarea adaugată, fiind deosebit de important pentru companiile care sunt plătitoare de TVA

Exemplu: ofer servicii IT, iar serviciile au fost recepționate pe 20 august; emit factura pe 6 septembrie.

TVA-ul este datorat pentru luna august, nu septembrie.

Regula 3. Facturile primite

    • trebuie să fie însoţite de procesul verbal de recepţie a serviciilor şi contract

Regula 4. Chitanţele

    • suma totală a plăţilor în numerar nu poate depăşi suma de 10.000 lei/zi. În acest plafon intră şi avansuri deplasare şi decontare
    • nu se poate plăti/încasa mai mult de 5000 lei la o factură

Exemplu: emiteţi o factură de 10.000 lei, încasaţi 5000 lei în data de 31 august şi 5000 lei in data de 1 septembrie.

Este greşit, amenda este între 3.000-4.500 lei.

Baza legală: Legea 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar.

legea-70-2015-forma-sintetica-pentru-data-2019-09-06.pdf

Regula 5. Documentele de transport

    • bonurile de benzină trebuie să conţină obligatoriu codul fiscal
    • trebuie să treceţi numărul auto
    • totalul combustibilului achiziţionat lunar trebuie să corespundă cu consumul de combustibil din foile de parcurs
    • dacă nu întocmiţi foi de parcurs se deduce jumatate din taxa pe valoarea adaugată aferentă bonurilor fiscale de combustibil
    • foile de parcurs trebuie să conţină obligatoriu următoarele informaţii:
      • categoria de vehicul utilizat
      • scopul
      • locul deplasării
      • kilometri parcurşi
      • norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs
    • cantitatea de combustibil utilizată se calculează astfel:
      • km parcurşi * norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs, trebuie să fie egală cu cantitatea din bonurile fiscale de combustibil predate către contabil


    • Dacă am deplasări în străinătate în interes de serviciu, am dreptul la per diem și cheltuieli de cazare. Pot oricând să contactez echipa Grupului Expert Consulting pentru detalii pentru fiecare țară. Pot trimite un mesaj text la numărul +4073 TAX NEWS, adică +40738296397, precum și prin Apple Podcasts (RO | EN) sau Google Podcasts (RO | EN), unde pot de asemenea să ascult noi episoade care să ma ajute să îmi pornesc și să dezvolt Afacerea mea în România